תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (חישוב שווי נכסים), התשס"ט-2009

תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (חישוב שווי נכסים), התשס"ט-2009 1
בתוקף סמכותי לפי סעיפים 33 (א) ו-60 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה 1-2005 (להלן - החוק), ולפי סעיפים 36א ו-112 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח), התשמ"א-1981, ובאישור ועדת הכספים של הכנסת לפי סעיף 21 א(א) לחוק-יסוד: הכנסת, וסעיף 2(ב) לחוק העונשין, התשל"ז-1977, אני מתקין תקנות אלה:
1. הגדרות
בתקנות אלה:
"איגרת חוב", "בורסה", "הלוואה", "הלוואה לעמית", "מכירה בחסר", "נכס מחוץ לישראל", "עלות מתואמת", "פיקדון", "פיקדון חשכ"ל", "שווי הוגן", "שוק מוסדר", "תעודת חוב מסחרית" ו"תעודת חוב מסחרית סחירה" - כהגדרתם בתקנה 41א לתקנות מס הכנסה;
"נייר ערך סחיר" - כל נייר ערך הרשום למסחר בבורסה, אשר היקף ותדירות המסחר בו הם בהתאם להוראות הממונה;
"קופת גמל המבטיחה תשואה" - קופת גמל לתגמולים או לפיצויים המבטיחה תשואה מזערית לעמיתיה והיא אחת מאלה:
(1) יתר - קרנות לגמולים בע"מ;
(2) ביטחון - קרן פנסיה לבעלי מלאכה, תעשיינים ועצמאים בע"מ;
(3) פלס - קרן גמולים בע"מ;
(4) גמולה - קרן פנסיה;
(5) אמיר - קרן גמולים בע"מ;
(6) בר - קרן גמולים בע"מ;
"קרן חדשה מקיפה" - כהגדרתה בתקנה 1 לתקנות מס הכנסה;
"שווי שוק" - השווי שנקבע לנייר ערך בשוק שבו הוא מוחזק לפי השער האחרון שנקבע לו ביום המסחר האחרון שנתקיים בבורסה, בבורסה זרה או בשוק מוסדר לפי העניין;
"תקנות מס הכנסה" - תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964.
2. תדירות שערוך הנכסים
גוף מוסדי יחשב את שוויים של נכסי קופות הגמל שבניהולו ושל הנכסים המנוהלים בידיו לכיסוי התחייבויות תלויות תשואה (להלן - הנכסים), מדי יום עסקים לגבי יום העסקים הקודם.
3. שיטת חישוב שווי הנכסים
גוף מוסדי יחשב את שוויים של הנכסים לפי הוראות אלה: התוכן בעמוד זה אינו מלא, על מנת לצפות בכל התוכן עליך לבחור אחת מהאופציות הבאות: